แรงจูงใจ หุ้น ตัวเลือก วิกิพีเดีย

เกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นตัวเลือกหุ้นเป็นวิธีที่สำคัญของการจูงใจพนักงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับ startups เงินสด strapped ตัวเลือกสต็อคเป็นวิธีที่ใช้กันโดยทั่วไปในการให้ส่วนของผู้ถือหุ้นเป็นค่าตอบแทนสำหรับ startups ตัวเลือกหุ้นสามารถสับสนสวยโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพยายามที่จะเข้าใจผลกระทบทางภาษีของการซื้อหุ้นของ บริษัท เอกชน ตัวเลือกหุ้นควรได้รับการพิจารณาภายใต้หมวดหมู่ค่าตอบแทนของพนักงาน ตัวเลือกหุ้นจะได้รับจาก บริษัท ให้แก่พนักงานที่ให้แรงจูงใจโดยเสนอโอกาสให้พวกเขาซื้อหุ้นจำนวนหนึ่งของ บริษัท ในราคาที่กำหนดซึ่งเรียกว่าราคาตีราคาหรือราคาเสนอขาย รูปแบบการชดเชยส่วนได้เสียเหล่านี้มักมาพร้อมกับหน้าผาและระยะเวลาการได้รับสิทธิ การให้สิทธิหมายความว่าตัวเลือกจะสามารถใช้งานได้เมื่อเวลาผ่านไป (โดยทั่วไปคือ 4 ปี) หน้าผาหมายความว่าพนักงานจะต้องเข้าพักอย่างน้อยหนึ่งปีในช่วงไตรมาสแรกส่วนที่เหลือให้ทุนมีแนวโน้มที่จะถูกจับเป็นรายเดือน หาก บริษัท มีมูลค่าเพิ่มขึ้นพนักงานสามารถซื้อได้ในราคาที่ถูกตีราคา (เรียกว่าการใช้ตัวเลือก) และสร้างรายได้แตกต่างระหว่างมูลค่าที่สูงขึ้นและราคาการประท้วง หากมูลค่าของ บริษัท ลดลงและมูลค่าปัจจุบันของหุ้นต่ำกว่าราคาการตีราคาตัวเลือกหุ้นจะอยู่ใต้น้ำและไร้ค่า มีออปชันหุ้นสองแบบตัวเลือกหุ้นซื้อ (ISO) และตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) ข้อแตกต่างหลักระหว่างทั้งสองคือการปฏิบัติด้านภาษีของ ISOs กับ NSOs สำหรับ ISOs พนักงานไม่ต้องจ่ายภาษีใด ๆ ในขณะที่ออกกำลังกาย หากมูลค่าตลาดยุติธรรมในปัจจุบันของหุ้นสูงกว่าราคาการประท้วงพนักงานอาจเป็นหนี้ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT tax) ซึ่งเราจะกล่าวถึงในภายหลัง สำหรับ NSO บริษัท จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจริง NSOs ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญ (ซึ่งมีแนวโน้มที่จะสูงกว่าอัตราภาษี AMT) เป็นผลให้ NSOs มีแนวโน้มที่จะมีราคาแพงกว่า ISOs มาก ราคาตลาดของราคาตลาดตีถูกตั้งค่าให้นักลงทุนร่วมและนักลงทุนมีแนวโน้มที่จะซื้อหุ้นบุริมสิทธิที่มีการป้องกันการเปลี่ยนแปลงทั้งหมด ดังนั้นหุ้นควรมีมูลค่ามากกว่าหุ้นสามัญ มาตรา 409a ของรหัสภาษีกำหนดให้ บริษัท ต่างๆที่มีผู้ประเมินราคาประเมินบุคคลที่สามพยายามและประเมินมูลค่าหุ้นสามัญของ บริษัท ราคาที่พวกเขากำหนดจะเป็นมูลค่าตลาดยุติธรรม (หรือ 409a ค่า) และเป็นราคาการตีราคาของตัวเลือกหุ้นใหม่ ดังนั้นส่วนใหญ่เริ่มต้นพยายามที่จะรักษาค่า 409a ให้ต่ำที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้เพื่อที่จะเสนอทางเลือกที่ถูกให้แก่พนักงานของพวกเขา ตามที่ระบุไว้ก่อน ISOs อาจต้องเสียภาษี AMT ภาษี AMT เรียกเมื่อพนักงานมีกำไรที่ดีมาก แต่ไม่เหลว ตัวอย่างเช่นมูลค่าหุ้น Ubers 40xed ในหนึ่งปี พนักงานที่มีราคาถูกราคาถูกตอนนี้มีมูลค่านับล้านในกระดาษ (เมื่อพวกเขาออกกำลังกาย) ด้วยเหตุนี้ IRS จึงต้องการหักภาษีจากผลกำไรดังกล่าว หุ้นของหุ้นเอกชนส่วนใหญ่ไม่มีสภาพคล่องมากนัก นอกจากนี้หาก บริษัท ล้มเหลวพนักงานไม่ได้รับภาษี AMT กลับ (แม้ว่าพวกเขาอาจได้รับการระบุว่าเป็นความสูญเสีย) แหล่งข้อมูลที่ดีสำหรับข้อมูลเพิ่มเติม: ใครสามารถได้รับ: พนักงานมักได้รับ ISOs ในขณะที่ NSOs สามารถให้กับทุกคน - พนักงานที่ปรึกษาสมาชิกในคณะกรรมการ ฯลฯ การเก็บภาษีให้กับพนักงานในกรณีของ ISOs ณ วันที่ให้สิทธิ์: ไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ในวันใช้สิทธิ หากพนักงานใช้สิทธิในปีที่ต้องเสียภาษีผลต่างระหว่างราคายุติธรรมและราคาการใช้สิทธิเช่นการแพร่กระจายจะรวมอยู่ในการคำนวณรายได้ขั้นต่ำทางภาษีอื่น ดังนั้นเมื่อการออกกำลังกายของพนักงาน ISOs อาจต้องได้รับการหักภาษีขั้นต่ำ ในกรณีที่มีการขายหุ้นหากได้รับ ISOs อันเป็นผลมาจากก) การจำหน่ายที่มีคุณสมบัติครบถ้วน (เช่นถือเป็นเวลามากกว่าหนึ่งปีนับจากวันที่มีการใช้สิทธิและเกินกว่าสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ) เงินที่ได้รับจะเป็น ถือเป็นเงินทุนระยะยาว ข) ขาดคุณสมบัติในการขาย (ไม่ได้อยู่ในระยะเวลาการถือครองหุ้นดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้นในก)) เงินที่ได้รับจะถูกรวมและเสียภาษีในอัตรารายได้ธรรมดา อย่างไรก็ตามในกรณีของ NSOs: ณ วันที่ให้สิทธิ์: ไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ในวันกำหนดการใช้สิทธิ: ความแตกต่างระหว่างราคายุติธรรมและราคาใช้สิทธิคือจำนวนที่กระจายอยู่ ณ วันใช้สิทธิเป็นรายได้ตามปกติ ในขณะที่ขายหุ้น: ความแตกต่างระหว่างรายได้จากการขายและภาษี (เช่นส่วนต่างราคาที่ใช้ในการชดเชย) จะถูกหักภาษีเป็นผลกำไรในระยะยาวหรือระยะสั้น ถ้าสต็อกเก็บไว้นานกว่า 1 ปีแล้วจะใช้อัตราการเพิ่มทุนระยะยาว ในกรณีของ ISOs บริษัท สามารถหักลดหย่อนในกรณีที่มีคุณสมบัติขาดคุณสมบัติเมื่อไม่สามารถปฏิบัติตามข้อกำหนดการถือครองได้ บริษัท จะดำเนินการหักภาษีเงินได้เท่ากับจำนวนเงินที่ได้รับโดยทั่วไป อย่างไรก็ตามในกรณีที่มีคุณสมบัติในการขาย บริษัท ไม่ได้รับสิทธิในการหักภาษี ในกรณีของ NSOs บริษัท สามารถหักภาษีได้เท่ากับการแพร่กระจายรวมเป็นรายได้ของพนักงาน สำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับ: Qualifying Disqualifying Dispositions Dispositions: tmblr. coZW8wLso88lZA ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่น่าสนใจและ NSO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง ข้อแตกต่างหลักระหว่างข้อตกลงเหล่านี้คือผลกระทบทางภาษีที่มาพร้อมกับแต่ละข้อ โดยทั่วไปควรมี ISOs มากกว่า NSO เนื่องจากคุณมีความยืดหยุ่นมากขึ้นในยุทธศาสตร์ด้านภาษีของคุณกับพวกเขาดังนั้นภาระภาษีของคุณจึงมักจะลดลง บทความเกี่ยวกับวิกิพีเดียเกี่ยวกับ ISOs เป็นจริงสวยในเชิงลึก: en. wikipedia. orgwikiInc ข้อสำคัญคือสิทธิประโยชน์ทางภาษีคือเมื่อการออกกำลังกายแต่ละรายไม่ต้องเสียภาษีเงินได้สามัญ (หรือภาษีการจ้างงาน) ในส่วนต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่ออก (แต่ผู้ถืออาจ ต้องเสียภาษีขั้นต่ำของสหรัฐฯแทน) หากหุ้นดังกล่าวถือครองได้ 1 ปีนับจากวันที่มีการใช้สิทธิและ 2 ปีนับ แต่วันที่ได้รับเงินรางวัลกำไร (ถ้ามี) จากการขายหุ้นจะถูกหักภาษีเงินได้ในระยะยาว การเพิ่มทุนระยะยาวจะต้องเสียภาษีในสหรัฐอเมริกาในอัตราที่ต่ำกว่ารายได้ปกติ แต่ถ้าคุณขายหุ้นที่คุณใช้เป็น ISOs ก่อน 1 ปีนับจากการใช้สิทธิ 2 ปีนับจากวันที่ได้รับเงินกำไรจากการขายจะถูกหักภาษีเงินได้ตามปกติ เงินได้ หนึ่งกรณีเฉพาะที่สามารถเกิดขึ้นได้คือถ้าคุณไม่มีพวงของทุนที่บันทึกไว้ แต่คุณมี ISO มากที่คุณออกกำลังกายที่ชื่นชมอย่างมากคุณอาจมีภาระภาษีที่สูงมากจาก AMT และคุณอาจมี ที่จะขายกลุ่มของหุ้นที่จะครอบคลุมภาษี you039ll ต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญเกี่ยวกับผลกำไรที่คุณทำจากการขาย กฎหมายมีความซับซ้อน (มากกว่าที่อธิบายไว้ในที่นี้) และ I039m ไม่ใช่นักบัญชีดังนั้นคุณจึงมั่นใจได้ว่าจะพูดคุยกับคนที่วิเคราะห์ข้อมูลนี้อย่างมืออาชีพหากคุณกำลังตัดสินใจทางการเงินที่สำคัญ สิ่งอื่นที่ควรพิจารณา: ISO - แม้ว่าจะมีคุณสมบัติ disqualifying (ผลในการรักษารายได้สามัญ) ไม่มีการหักภาษีที่จำเป็นเช่นเดียวกับที่มี NQSOs นี้สามารถให้คุณมีความยืดหยุ่นมากขึ้นในการจัดการกระแสเงินสดของคุณ หากเป็นไปตามวัตถุประสงค์ของรัฐบาลกลางหากปีที่ผ่านมาเป็นปีภาษีที่ต่ำคุณสามารถจ่ายได้ตามปีภาษีที่ต่ำ แคลิฟอร์เนียมีกฎใหม่ซึ่งอาจทำให้คุณไม่สามารถหักภาษีได้ในปีภาษีก่อนหน้านี้ ข้อควรคำนึงอีกอย่างหนึ่งคือไม่ต้องเสียภาษีรายได้ของรัฐอาจทำให้คุณมีความยืดหยุ่นในการจัดการกับสถานการณ์ AMT ของคุณและคุณอาจสามารถแอบเข้าไปในการฝึก ISO เพิ่มเติมบางส่วน (การออกกำลังกายและถือครองโดยไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติม) หากคุณพอใจกับ บริษัท คุณอาจจะเต็มใจที่จะจ่ายค่า AMT ในปัจจุบันหากคุณคิดว่าราคาหุ้นกำลังมุ่งหน้าไปทางเหนือ AMT - คุณอาจจ่าย AMT อันเนื่องมาจากการออกกำลังกายและถือกลยุทธ์กับ ISOs พิจารณาการฝากเงินภาษีนี้เนื่องจากคุณอาจสร้างเครดิตภาษีที่น่าจะได้รับในปีที่มีการจำหน่ายหุ้น Joe Wallin ฉันได้รับปริญญาโทด้านกฎหมายภาษีจาก NYU ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษ (quotincentive stock option) ตามที่ระบุไว้ในประมวลรัษฎากรภายใน (ดูหมวด 422: 26 สหรัฐอเมริการหัส 422 - ตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษ) ISO มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เป็นไปได้ต่อพนักงานว่าจะไม่มีทางเลือกในการชดเชยที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดตามกฎหมาย ISO (quotNQOquot หรือ quotNSOquot) ข้อดีหลัก ๆ ของ ISO ที่ NQO ไม่มีคือ: ไม่มีภาษีเงินได้นิติบุคคลสามัญที่ใช้ในการออกกำลังกายไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับการออกกำลังกายอย่างไรก็ตามการแพร่กระจายของการใช้ ISO เป็นการปรับ AMT และอาจส่งผลให้เกิดภาระภาษีที่สำคัญของรัฐบาลกลาง . ISO มีข้อ จำกัด หลายประการเช่น ISOs สามารถมอบให้กับพนักงานเท่านั้น ผู้รับเหมาอิสระไม่สามารถรับ ISO ได้ กรรมการที่ไม่ได้เป็นพนักงานด้วย ISOs ต้องได้รับตามแผนกระตุ้นหุ้นทุนที่ได้รับอนุมัติแล้ว มูลค่า 100,000 บาทสามารถใช้สิทธิได้ในปีใด ๆ มีข้อกำหนดด้านการถือครอง 2 ข้อเพื่อให้ได้รับสิทธิประโยชน์จาก ISO: คุณต้องถือครองหุ้น (i) อย่างน้อย 1 ปีหลังจากการออกกำลังกายและ (ii) อย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ได้รับสิทธิ อย่าลืมว่า บริษัท เสียการหักภาษีหากพวกเขาให้สิทธิ์ ISO และระยะเวลาการถือครอง ISO จะได้รับจริง ดูมาตรา 421 (a) (2) law. cornell. eduuscod การลดหย่อนภาษีสำหรับ NQO (ความสามารถในการหักล้างการแพร่กระจายระหว่าง FMV ของหุ้นที่ออกในราคาการใช้สิทธิ) อาจมีประโยชน์ต่อ บริษัท ที่มีกำไรมาก ฉันได้เขียนบล็อกโพสต์บน ISOs กับ NQOs คุณอาจพบทั้งสามข้อที่เป็นประโยชน์โดยเฉพาะ: คำตอบนี้ไม่ได้เป็นคำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเกี่ยวกับรายละเอียดเกี่ยวกับสถานการณ์ของคุณเอง 266 รหัสอเมริกา 422 - ตัวเลือกหุ้นจูงใจตัวเลือกหุ้นออนซ์ (a) โดยทั่วไปแล้วจะต้องใช้มาตรา 421 (ก) ในส่วนที่เกี่ยวกับการโอนหุ้นของหุ้นไปยังบุคคล ตามการใช้สิทธิในหุ้นบุริมสิทธิหากไม่มีการจำหน่ายหุ้นดังกล่าวภายในระยะเวลา 2 ปีนับ แต่วันที่ได้รับสิทธิหรือภายใน 1 ปีนับจากวันโอนหุ้นให้แก่ผู้ถือหุ้นและตลอดเวลา ระยะเวลาที่เริ่มต้นในวันที่ให้สิทธิในการเลือกและสิ้นสุดในวันที่ 3 เดือนก่อนวันที่มีการใช้สิทธิดังกล่าวบุคคลดังกล่าวเป็นพนักงานของ บริษัท ที่ให้สิทธิ์ดังกล่าว บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยของ บริษัท ดังกล่าวหรือ บริษัท หรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยของ บริษัท ดังกล่าวที่ออกหรือถือว่าเป็นตัวเลือกหุ้นในการทำธุรกรรมซึ่งมีการใช้มาตรา 424 (ก) (b) ตัวเลือกหุ้นจูงใจสำหรับวัตถุประสงค์ของส่วนนี้คำว่า "ตัวเลือกหุ้นจูงใจ" หมายถึงตัวเลือกที่มอบให้กับบุคคลใดก็ตามด้วยเหตุผลใดก็ตามที่เกี่ยวข้องกับการจ้างงานของเขาโดย บริษัท หากได้รับจาก บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยเพื่อซื้อ หุ้นของ บริษัท ดังกล่าว แต่ต้องได้รับการอนุมัติตามแผนซึ่งรวมจำนวนหุ้นที่อาจออกภายใต้ตัวเลือกและพนักงาน (หรือกลุ่มพนักงาน) ที่มีสิทธิ์ได้รับตัวเลือกต่างๆซึ่งได้รับการอนุมัติโดย ผู้ถือหุ้นของ บริษัท ผู้ให้อนุญาตภายใน 12 เดือนก่อนหรือหลังวันที่มีการใช้แผนดังกล่าวจะได้รับภายใน 10 ปีนับ แต่วันที่มีการใช้แผนดังกล่าวหรือวันที่แผนดังกล่าวได้รับการอนุมัติจากผู้ถือหุ้นแล้วแต่กรณีใด ๆ ระยะเวลาดังกล่าวไม่สามารถใช้สิทธิได้หลังจากครบกำหนด 10 ปีนับ แต่วันที่ได้รับเลือกราคาดังกล่าวไม่ต่ำกว่าราคาตลาดของหุ้นในขณะนั้น ไม่สามารถโอนสิทธิได้โดยบุคคลดังกล่าวโดยมิชอบด้วยกฎหมายหรือตามกฎหมายว่าด้วยการสืบเชื้อสายและการแจกจ่ายและสามารถใช้สิทธิได้ในระหว่างอายุการใช้งานของตนโดยเฉพาะบุคคลและบุคคลนั้นในขณะที่ตัวเลือกได้รับอนุญาต ไม่ได้เป็นเจ้าของหุ้นที่มีสัดส่วนการถือหุ้นรวมกันเกินกว่าร้อยละ 10 ของหุ้นทั้งหมดของหุ้นของ บริษัท นายจ้างหรือของ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อย ระยะดังกล่าวจะไม่รวมถึงตัวเลือกใด ๆ หาก (ณ ขณะที่ได้รับเลือก) เงื่อนไขของตัวเลือกดังกล่าวระบุว่าจะไม่ถือเป็นตัวเลือกหุ้นที่จูงใจ (c) กฎพิเศษ (1) ความพยายามของเจตนาที่ดีในการประเมินมูลค่าหุ้นหากหุ้นของหุ้นถูกโอนไปตามการใช้สิทธิของแต่ละรายซึ่งจะไม่สามารถถือเป็นตัวเลือกหุ้นจูงใจตามหมวด (b) ได้เนื่องจากมี ความล้มเหลวในความพยายามโดยสุจริตเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของหมวด (b) (4) ข้อกำหนดของส่วนย่อย (ข) (4) จะถือว่าได้รับการปฏิบัติตาม ในขอบเขตที่กำหนดไว้ในข้อบังคับของเลขานุการจะต้องใช้กฎที่คล้ายกันเพื่อจุดประสงค์ของหมวด (d) หากบุคคลที่ได้หุ้นเพิ่มทุนโดยการใช้สิทธิในการซื้อหุ้นบุริมสิทธิจะทำให้มีการจำหน่ายหุ้นดังกล่าวภายในหนึ่งในช่วงเวลาที่ระบุไว้ในหมวด (ก) (1) และการขายดังกล่าวเป็นการขายหรือแลกเปลี่ยนในส่วนที่เกี่ยวกับการสูญเสีย (ถ้ามีการค้ำประกัน) ให้แก่บุคคลดังกล่าวแล้วจำนวนเงินที่รวมอยู่ในรายได้รวมของบุคคลดังกล่าวและจำนวนเงินที่สามารถหักได้จาก รายได้ของ บริษัท นายจ้างของนายจ้างซึ่งเป็นค่าตอบแทนในการใช้สิทธิดังกล่าวจะต้องไม่เกินจำนวนที่เกิน (ถ้ามี) ของจำนวนที่รับรู้ในการขายหรือแลกเปลี่ยนตามเกณฑ์ที่ได้ปรับดังกล่าว ถ้าบุคคลล้มละลายถือหุ้นของหุ้นที่ได้มาตามการใช้สิทธิในหุ้นของตนและหากหุ้นดังกล่าวได้รับโอนไปให้แก่ผู้รับประโยชน์ผู้รับหรือผู้รับฝากทรัพย์สินอื่นที่คล้ายคลึงกันในการดำเนินการใด ๆ ภายใต้ชื่อ 11 หรือการโอนหุ้นหรือการโอนหุ้นอื่นเพื่อประโยชน์ของเจ้าหนี้ในการดำเนินการดังกล่าวให้ถือเป็นการจำหน่ายหุ้นดังกล่าวเพื่อวัตถุประสงค์ของหมวด (ก) (1) (4) บทบัญญัติที่อนุญาตตัวเลือกที่เป็นไปตามข้อกำหนดของหมวด (b) จะถือว่าเป็นตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจแม้ว่าพนักงานจะจ่ายเงินสำหรับหุ้นที่มีหุ้นของ บริษัท ที่ให้สิทธิเลือกไว้ แต่ลูกจ้างมีสิทธิที่จะได้รับทรัพย์สิน ในขณะที่ใช้ตัวเลือกหรือตัวเลือกต้องอยู่ภายใต้เงื่อนไขใด ๆ ที่ไม่ขัดต่อบทบัญญัติของหมวด (ข) อนุวรรค (B) จะใช้บังคับกับการโอนทรัพย์สิน (นอกเหนือจากเงินสด) เฉพาะกรณีที่ส่วน 83 ใช้บังคับกับทรัพย์สินที่โอนให้ (5) หลักเกณฑ์ผู้ถือหุ้นร้อยละ 10 กาหนด (b) (6) จะไม่ใช้บังคับหากในเวลาที่ได้รับสิทธิในการเสนอราคาดังกล่าวจะมีราคาเสนอซื้ออย่างน้อยร้อยละ 110 ของมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่มีสิทธิเลือก ระยะเวลาดังกล่าวไม่สามารถใช้งานได้หลังจากหมดอายุ 5 ปีนับ แต่วันที่ได้รับสิทธิดังกล่าว (6) กฎพิเศษเมื่อปิดการใช้งานสำหรับวัตถุประสงค์ของหมวด (a) (2) ในกรณีของพนักงานที่ถูกปิดใช้งาน (ตามความหมายของส่วน 22 (e) (3)) ระยะเวลา 3 เดือนของส่วนย่อย ( a) (2) ต้องใช้เวลา 1 ปี (7) มูลค่าตลาดยุติธรรมสำหรับวัตถุประสงค์ของส่วนนี้มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นจะถูกกำหนดโดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด อื่นนอกเหนือจากข้อ จำกัด ซึ่งตามข้อกำหนดจะไม่หมดอายุ (d) ข้อ จำกัด 100,000 ต่อปีในกรณีที่บุคคลใด ๆ สามารถใช้มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่มีสิทธิเลือกซื้อหุ้น (โดยไม่คำนึงถึงหมวดนี้) เป็นครั้งแรกในแต่ละปีปฏิทิน (ตามแผนทั้งหมด ของ บริษัท นายจ้างแต่ละรายรวมทั้ง บริษัท แม่และ บริษัท ย่อย) เกินกว่า 100,000 รายตัวเลือกดังกล่าวจะถือเป็นตัวเลือกที่ไม่ใช่ตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษ (2) กฎการสั่งซื้อ (paragraphing paragraph) วรรค (1) ให้ใช้บังคับโดยพิจารณาทางเลือกตามลำดับที่ได้รับ (3) การกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม (Fair Market Value) สำหรับวัตถุประสงค์ของวรรค (1) มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นใด ๆ จะกำหนดตามเวลาที่ได้รับสิทธิในการได้รับหุ้นดังกล่าว Subsec (c) (5) ถึง (8) ผับ. L. 101508. 11801 (c) (9) (C) (ii), redesignated pars (6) ถึง (8) ตาม (5) ถึง (7) ตามลําดับ (5) ประสานงานกับมาตรา 422 และ 424 ซึ่งอ่านได้ดังต่อไปนี้มาตรา 422 และ 424 จะไม่ใช้บังคับกับตัวเลือกหุ้นจูงใจ 1988Subsec (ข) ผับ. L. 100647. 1003 (d) (1) (A) แทรกท้ายคำนี้จะไม่รวมถึงตัวเลือกใด ๆ หาก (ตามเวลาที่ได้รับเลือก) เงื่อนไขของตัวเลือกดังกล่าวระบุว่าจะไม่ถือว่าเป็น ตัวเลือกหุ้นจูงใจ Subsec (ข) (7) ผับ. L. 100647. 1003 (d) (2) (B) ขีดออกเป็นหุ้น (7) ซึ่งมีรายละเอียดดังต่อไปนี้: ภายใต้เงื่อนไขของแผนมูลค่าตลาดยุติธรรมรวม (กำหนดในเวลาที่ได้รับสิทธิในการซื้อ) ของหุ้นที่มีสิทธิเลือกซื้อหุ้นบุริมสิทธิเป็นครั้งแรกโดยบุคคลดังกล่าวในระหว่าง ปีปฏิทินใด ๆ (ภายใต้แผนดังกล่าวของ บริษัท นายจ้างทุกคนรวมทั้ง บริษัท แม่และ บริษัท ย่อย) จะต้องไม่เกิน 100,000 ราย Subsec (c) (1) ผับ. (d) (2) (C), อนุสัญญาย่อย (d) สำหรับย่อหน้า (7) ของอนุวรรค (b) 1986Subsec (ข) (7) ผับ. L. 99514. 321 (a) เพิ่มมูลค่าที่ตราไว้ (7) และหลงออกก่อนหน้าตราไว้หุ้นละ (7) ซึ่งเป็นข้อความที่อ่านได้ดังต่อไปนี้: ตัวเลือกดังกล่าวไม่สามารถใช้ประโยชน์ได้ในขณะที่ยังคงมีอยู่ (ตามความหมายของอนุวรรค (c) (7)) ตัวเลือกหุ้นใด ๆ ก็ตามที่ได้รับก่อนการให้สิทธิดังกล่าว บุคคลในการซื้อหุ้นใน บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท ที่ (ในขณะที่ให้สิทธิในการเลือกนั้น) เป็น บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยของ บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท บรรพบุรุษของ บริษัท ใด ๆ และ Subsec (ข) (8) ผับ. L. 99514 321 (a), ขีดออกตราไว้หุ้นละ (8) ซึ่งอ่านได้ดังต่อไปนี้: ในกรณีของตัวเลือกที่ได้รับหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม พ. ศ. 2523 ภายใต้เงื่อนไขของแผนมูลค่าตลาดรวมที่ยุติธรรม (กำหนดตามเวลาที่ได้รับเลือก) ของหุ้นที่พนักงานคนใดคนหนึ่ง (ภายใต้แผนดังกล่าวทั้งหมดของ บริษัท นายจ้างและ บริษัท แม่และ บริษัท ย่อย) จะต้องไม่เกิน 100,000 บวกขีด จำกัด การใช้สิทธิที่ไม่ได้ใช้ในปีดังกล่าว Subsec (c) (1) ผับ. L. 99514. 321 (b) (2) วรรคย่อย (7) ของอนุวรรค (b) สำหรับย่อหน้า (8) ของอนุวรรค (b) และวรรค (4) ของหมวดนี้ Subsec (c) (4) ผับ. L. 99514. 321 (b) (1), redesignated par. (5) ตาม (4) และตีตราไว้หุ้นเดิม (4) เกี่ยวกับการโอนวงเงินไม่ได้ใช้ Subsec (c) (5), (6) ผับ. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated pars. (6) และ (8) ตาม (5) และ (6) ตามลำดับ หุ้นเดิม (5) redesignated (4) Subsec (c) (7) ผับ. L. 99514. 321 (b) (1), redesignated par. (9) เป็น (7) และหลงออกก่อนหน้านี้ตราไว้หุ้นละ (7) ซึ่งระบุว่าเพื่อวัตถุประสงค์ของ subsec (ข) (7) ตัวเลือกหุ้นใด ๆ ที่เกิดแรงจูงใจจะถือว่าเป็นยอดคงค้างจนกว่าจะมีการใช้สิทธิซื้อหุ้นดังกล่าวครบถ้วนหรือหมดอายุแล้วเนื่องจากเหตุหมดเวลา Subsec (c) (8) ผับ. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated par. (10) ตาม (8) หุ้นเดิม (8) redesignated (6) Subsec (c) (9) ผับ. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated par. (9) ตาม (7) ผับ. L. 99514 1847 (b) (5), มาตรา 22 (e) (3) แทนมาตรา 37 (e) (3) Subsec (c) (10) ผับ. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated par. (10) ตาม (8) 1984Subsec (c) (9) ผับ. L. 98369. 2662 (f) (1) ส่วนที่ถูกแทนที่ 37 (e) (3) สำหรับส่วน 105 (ง) (4) 1983Subsec (ข) (8) ผับ. L. 97448 102 (j) (1) ได้รับการสนับสนุนทางเลือกหุ้นแทนสำหรับตัวเลือกที่ได้รับ Subsec (c) (1) ผับ. L. 97448 102 (j) (2) แทนความซื่อสัตย์สุจริตในการประเมินมูลค่าหุ้นเพื่อการใช้สิทธิเมื่อราคามีมูลค่าต่ำกว่ามูลค่าหุ้นตามตราไว้หุ้นละ (1) และแทรกประโยคโดยระบุว่าในขอบเขตที่กำหนดไว้ในข้อบังคับของเลขานุการข้อบังคับที่คล้ายคลึงกับที่ได้กล่าวไว้ในวรรคจะใช้บังคับสำหรับวัตถุประสงค์ที่ตราไว้ (8) ของ subsec (ข) และตราไว้หุ้นละ (4) ของ subsec (ค) Subsec (c) (2) (A) ผับ. L. 97448 102 (j) (3) แทนระยะเวลาสำหรับระยะเวลา 2 ปี Subsec (c) (4) (ก) (ข) ผับ. L. 97448 102 (j) (4) ได้รับการสนับสนุนทางเลือกหุ้นแทนสำหรับตัวเลือกที่ได้รับ มีผลบังคับใช้ในปีพ. ศ. 2531 แก้ไขเพิ่มเติมโดย Pub L. 100647 มีผลยกเว้นที่ระบุไว้เป็นอย่างอื่นเช่นถ้ารวมอยู่ในบทบัญญัติแห่งพระราชบัญญัติปฏิรูปภาษีปีพ. ศ. 2529 Pub L. 99514. ซึ่งการแก้ไขดังกล่าวเกี่ยวข้องกันดูหัวข้อ 1019 (a) ของ Pub L. 100647 กำหนดไว้เป็นบันทึกย่อตามส่วนที่ 1 ของชื่อนี้ มีผลบังคับใช้ในปีพศ. 2529 แก้ไขเพิ่มเติมโดยการแก้ไขเพิ่มเติมในส่วนนี้จะใช้บังคับกับทางเลือกที่ได้รับหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2529 แก้ไขเพิ่มเติมโดยมาตรา 1847 (b) (5) ของ Pub L. 99514 มีผลยกเว้นที่ระบุเป็นอย่างอื่นเช่นถ้ารวมอยู่ในบทบัญญัติของพระราชบัญญัติปฏิรูปภาษีของปีพ. ศ. 2527 Pub L. 98369, div. A. ที่เกี่ยวข้องกับการแก้ไขดังกล่าวให้ดูที่ส่วน 1881 ของผับ L. 99514 กำหนดไว้เป็นบันทึกย่อตามมาตรา 48 ของชื่อนี้ มีผลบังคับใช้ในปีพ. ศ. 2527 การแก้ไขเพิ่มเติมโดยอนุโลม (ก) (1) การแก้ไขเพิ่มเติมในส่วนนี้จะใช้บังคับกับทางเลือกที่ได้รับหลังจากวันที่ 20 มีนาคม 2527 ยกเว้นว่าหมวดดังกล่าวจะไม่ใช้บังคับกับตัวเลือกหุ้นที่ได้รับก่อนวันที่ 20 กันยายน พ. ศ. 2527 ตาม เป็นแผนงานที่ได้รับการรับรองหรือดำเนินการโดยคณะกรรมการบริหารของ บริษัท ผู้อนุญาตก่อนวันที่ 15 พฤษภาคม พ. ศ. 2527 แก้ไขโดยส่วนที่ 2662 ของผับ L. 98369 มีประสิทธิภาพราวกับว่ารวมอยู่ในการตรากฎหมายการแก้ไขความมั่นคงทางสังคมของปีพ. ศ. 2526, ผับ L. 9821 ดูมาตรา 2664 (a) ของ Pub L. 98369 ระบุไว้เป็นบันทึกย่อตามหัวข้อ 401 ของหัวข้อ 42 สาธารณสุขและสวัสดิการ วันที่มีผลบังคับปีพ. ศ. 2526 แก้ไขโดยผับ L. 97448 มีผลยกเว้นที่ระบุเป็นอย่างอื่นเช่นเดียวกับที่ได้รับการระบุไว้ในบทบัญญัติแห่งพระราชบัญญัติการคืนภาษีทางเศรษฐกิจ พ. ศ. 2524 Pub L. 9734. ซึ่งการแก้ไขเพิ่มเติมดังกล่าวเกี่ยวข้องกับมาตรา 109 แห่ง Pub L. 97448 กำหนดไว้เป็นบันทึกย่อตามส่วนที่ 1 ของชื่อนี้ (1) ตัวเลือกที่จะใช้กับส่วนใด ยกเว้นที่บัญญัติไว้ในอนุวรรค (ข) การแก้ไขเพิ่มเติมโดยมาตรานี้ในส่วนนี้และแก้ไขเพิ่มเติมส่วน 421,425 ในขณะนี้ 424 และ 6039 ของชื่อนี้จะใช้บังคับกับตัวเลือกที่ได้รับในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2519 และใช้สิทธิใน หรือหลังวันที่ 1 มกราคม พ. ศ. 2524 หรือค้างชำระในวันดังกล่าว (ข) การเลือกตั้งและการกำหนดตัวเลือก ในกรณีของตัวเลือกที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 1981 การแก้ไขเพิ่มเติมโดยส่วนนี้จะใช้เฉพาะในกรณีที่ บริษัท อนุญาตให้มีการเลือกตัวเลือกดังกล่าว (ในลักษณะและเวลาที่เลขาธิการกระทรวงการคลังหรือตัวแทนของเขากำหนดไว้) การแก้ไขเพิ่มเติมโดยส่วนนี้ใช้กับตัวเลือกดังกล่าว มูลค่ายุติธรรมของตลาดรวม (ระบุในเวลาที่ได้รับตัวเลือก) ของหุ้นที่พนักงานได้รับตัวเลือก (ภายใต้แผนทั้งหมดของ บริษัท นายจ้างและ บริษัท แม่และ บริษัท ย่อย) ซึ่งการแก้ไขเพิ่มเติมโดยส่วนนี้ใช้โดย เหตุผลของอนุวรรคนี้จะต้องไม่เกิน 50,000 ต่อปีปฏิทินและต้องไม่เกิน 200,000 ฉบับ (2) การเปลี่ยนแปลงข้อกำหนดในการเลือก ในกรณีของตัวเลือกที่ได้รับในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2519 และคงค้างอยู่ในวันที่พระราชบัญญัติฉบับนี้มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 13 สิงหาคม 25 1981 วรรค (1) ของมาตรา 425 (h) แห่งประมวลรัษฎากรภายในของปี 1986 ก่อนหน้านี้ ไออาร์ซี (หรือเงื่อนไขของแผนตามที่ได้รับซึ่งรวมถึงการอนุมัติจากผู้ถือหุ้น) ภายใน 1 ปีหลังจากวันที่มีการออกกฎหมายเพื่อให้ตัวเลือกดังกล่าวมีคุณสมบัติเป็นตัวเลือกในการซื้อหุ้นจูงใจ สำหรับบทบัญญัติว่าไม่มีอะไรแก้ไขโดยผับ L. 101508 ถูกตีความว่ามีผลต่อการรักษาธุรกรรมบางอย่างที่เกิดขึ้นทรัพย์สินที่ได้มาหรือรายการรายได้การสูญเสียการหักเงินหรือเครดิตที่ได้รับการพิจารณาก่อนวันที่ 5 พฤศจิกายน 1990 เพื่อวัตถุประสงค์ในการพิจารณาหนี้สินสำหรับภาษีสำหรับงวดที่สิ้นสุดหลังจาก พ. ย. 5, 1990 ดูมาตรา 11821 (b) ของ Pub L. 101508. กำหนดเป็นบันทึกย่อตามหัวข้อ 45K ของชื่อนี้ การพิจารณาตัวเลือกเป็นตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิในกรณีที่ได้รับสิทธิหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2529 และในวันที่หรือก่อนวันที่พระราชบัญญัติฉบับนี้มีขึ้นในวันที่ 10 พ. ค. 2531 ตัวเลือกดังกล่าวจะไม่ถือเป็นตัวเลือกหุ้นจูงใจหาก ข้อกำหนดของตัวเลือกดังกล่าวได้รับการแก้ไขก่อนวันที่ 90 วันหลังจากวันที่มีการตรากฎหมายเพื่อให้ตัวเลือกดังกล่าวไม่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษ การแก้ไขแผนไม่จำเป็นต้องใช้จนกว่าจะถึงวันที่ 1 มกราคม พ. ศ. 2532 สำหรับคำแถลงชี้ขาดว่าถ้ามีการแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำบรรยาย A หรือคำบรรยาย C ชื่อ XI 11011147 และ 11711177 หรือชื่อเรื่อง XVIII 18001899A of Pub L. 99514 ต้องมีการแก้ไขเพิ่มเติมแผนใด ๆ การแก้ไขแผนดังกล่าวจะไม่ต้องทำก่อนปีแผนแรกที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 1989 ดูหัวข้อ 1140 ของ Pub L. 99514 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมซึ่งระบุไว้เป็นบันทึกย่อตามหัวข้อ 401 ของหนังสือเล่มนี้ เอกสารเหล่านี้ซึ่งบางครั้งเรียกว่าการตัดสินจดหมายส่วนตัวได้จากหน้าคำตัดสินที่เขียนโดย IRS IRS ยังตีพิมพ์คำอธิบายแบบเต็มรูปแบบว่าพวกเขามีความหมายอย่างไร มีการอัปเดตคอลเล็กชัน (ในตอนท้ายของเรา) ทุกวัน ดูเหมือน IRS จะอัปเดตรายชื่อของตนทุกวันศุกร์ โปรดทราบว่ากรมสรรพากรมักจะตั้งชื่อเอกสารไว้ในแบบธรรมดามาก - วานิลลาและทำซ้ำ อย่าสันนิษฐานว่าเอกสารที่มีชื่อเหมือนกันหรือเอกสารภายหลังแทนที่เอกสารอื่นที่มีชื่อเดียวกัน ไม่น่าจะเป็นเช่นนั้น วันที่เผยแพร่ตรงกับที่เราได้รับจาก IRS บางอย่างผิดอย่างเห็นได้ชัด แต่เราไม่ได้พยายามแก้ไขให้ถูกต้องเนื่องจากเราไม่มีทางคาดเดาได้อย่างถูกต้องในทุกกรณีและไม่ต้องการเพิ่มความสับสน เราตัดผลลัพธ์ที่ 20000 รายการ หลังจากนั้นคุณก็สามารถรับได้เองด้วย Stocks Grants Vs. ตัวเลือกหุ้น บริษัท จะได้รับการหักภาษีเพื่อเปลี่ยนพนักงานให้เป็นเจ้าของ บริษัท เมื่อปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ในการให้หุ้นหุ้นหรือการเลือกตัวเลือกในการซื้อหุ้น ในทั้งสองกรณีพนักงานจะเสียภาษีกับมูลค่าของหุ้นที่ได้รับ ผู้รับทุนหุ้นไม่สามารถขายหุ้นได้จนกว่าจะถึงเวลาที่เรียกว่าระยะเวลาการได้รับสิทธิ หุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิซื้อหุ้นมีสิทธิ์ได้รับการจำหน่ายเมื่อใดก็ได้ การชดเชยมูลค่าหุ้นที่ได้รับเป็นทุนหุ้นจะเสียภาษีเป็นค่าตอบแทนสามัญ การคำนวณนี้มักเกิดขึ้นหลังจากระยะเวลาการได้รับสิทธิเมื่อพนักงานไม่ได้รับการ จำกัด การขายหุ้นอีกต่อไป แต่พนักงานสามารถเลือกที่จะได้รับผลกระทบทางภาษีเมื่อได้รับหุ้นที่ จำกัด พนักงานที่มีตัวเลือกหุ้นปกติจะถูกหักภาษีเมื่อใช้สิทธิซื้อหุ้น จะมีการเพิ่มมูลค่าของหลักทรัพย์ในวันใช้สิทธิหักด้วยจำนวนเงินที่จ่ายเพื่อซื้อหุ้นเพิ่มเพื่อชดเชย นี่เป็นองค์ประกอบของการต่อรองราคาหุ้น เกณฑ์การบัญชีภาษีเป็นคำที่ใช้เพื่ออธิบายจำนวนเงินที่ลงทุนในบางอย่างเพื่อการเสียภาษี สำหรับทั้งหุ้นทุนและตัวเลือกหุ้นจำนวนพนักงาน8217เป็นจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้นรวมทั้งค่าใด ๆ ที่เสียภาษีเป็นค่าตอบแทน วันเริ่มถือครองหุ้นเป็นวันที่ได้รับสิทธิ แต่ถ้าพนักงานเลือกที่จะมีค่าที่เสียภาษีในวันที่ให้สิทธิ์นั่นคือช่วงเวลาเริ่มถือครอง ระยะเวลาการถือครองหุ้นที่ซื้อมาพร้อมกับตัวเลือกหุ้นจะเริ่มนับจากวันใช้สิทธิ การขายหุ้นขายหุ้นที่ได้มาจากหุ้นทุนหรือการใช้สิทธิในหุ้นผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนคำนวณเป็นส่วนต่างระหว่างยอดขายที่หักลบล้าง กำไรจากการขายมากกว่าหนึ่งปีหลังจากระยะเวลาการถือครองเริ่มต้นจะถูกหักภาษีในอัตราที่ดีในระยะยาว การขายหุ้นในระยะเวลาไม่เกินหนึ่งปีนับจากวันที่เริ่มมีการถือครองนั้นเป็นการเพิ่มทุนระยะสั้น การสูญเสียทุนเกิดขึ้นเมื่อยอดขายต่ำกว่าเกณฑ์ จำนวนเงินสูงสุดที่ 3,000 ต่อปีของการสูญเสียทุนสามารถนำไปหักลดหย่อนกับรายได้อื่น ๆ ได้ ส่วนเกินดำเนินการไปในอนาคตปี สต็อกสินค้าของ Incentive Stock เป็นสิ่งที่แตกต่างจากตัวเลือกหุ้นปกติ ไม่มีการเสียภาษีเป็นค่าตอบแทนเมื่อใช้ ISOs อย่างไรก็ตามเมื่อหุ้นที่ซื้อมากับ ISOs มียอดขายน้อยกว่าหนึ่งปีหลังจากการใช้สิทธิหรือไม่ถึงสองปีนับจากวันที่ได้รับสิทธิการเป็นผู้ถือหุ้นนั้นจะเสียภาษีเป็นค่าชดเชยในปีที่มีการขายหุ้น ขายมากกว่าหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายและสองปีหลังจากที่ตัวเลือกให้ผลในการเก็บภาษีมากขึ้นเป็นเงินทุนระยะยาวกำไร องค์ประกอบต่อรองราคากลายเป็นส่วนหนึ่งของการเพิ่มทุนเนื่องจากไม่ได้ถูกหักภาษีเป็นค่าตอบแทน Brian Huber เป็นนักเขียนตั้งแต่ปีพศ. 2524 ส่วนใหญ่เขียนวรรณกรรมสำหรับธุรกิจที่ถ่ายทอดข้อมูลให้กับลูกค้าผู้ถือหุ้นและผู้ให้กู้ Huber ได้เขียนเกี่ยวกับเรื่องการเงินการบัญชีและภาษีต่างๆรวมถึงบทความที่ตีพิมพ์ของเขาปรากฏอยู่ในเว็บไซต์ต่างๆ เขามีศิลปศาสตรบัณฑิตสาขาเศรษฐศาสตร์จาก University of Texas at Austin การค้นหาที่เกี่ยวข้อง